Para muitos reformados, uma pequena variação no rendimento passou a influenciar aquilo que pagam todos os meses.
Eis o que muda em 2025, quem é apanhado pelas sobretaxas relacionadas com o rendimento e formas práticas de manter os pagamentos previsíveis sem deitar por terra o plano de reforma.
O que é a IRMAA e como funciona
A IRMAA (sigla de income-related monthly adjustment amount, ou seja, montante de ajustamento mensal relacionado com o rendimento) é uma sobretaxa que acresce aos prémios do Medicare Parte B e do Medicare Parte D quando o seu rendimento ultrapassa determinados limiares. A Administração da Segurança Social (Social Security Administration) recorre ao seu rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) de há dois anos para fazer a conta. Assim, as cobranças de 2025 refletem o rendimento de 2023.
"For 2025, IRMAA kicks in if 2023 MAGI topped $106,000 for single filers or $212,000 for joint filers."
Antes de qualquer sobretaxa, há dois valores de referência: o prémio padrão de 2025 do Medicare Parte B é de $185 por mês e o prémio médio do Medicare Parte D é de $46.50. Se a IRMAA se aplicar, soma-se a estes montantes. No caso da Parte B, os prémios mensais totais para quem é afetado variam, em termos aproximados, entre $259 e $628.90 em 2025.
A IRMAA aplica-se quer esteja no Medicare original quer num plano Medicare Advantage. No caso da Parte D, a sobretaxa é paga ao Medicare (e não ao seu plano de medicamentos), mesmo que o prémio base seja definido pelo seu plano.
O que entra para o cálculo do seu MAGI
O MAGI parte do rendimento bruto ajustado e acrescenta itens específicos. Para as contas de IRMAA em 2025, deve olhar para a declaração de 2023. Contam, entre outros, os seguintes elementos:
- Juros isentos de imposto, incluindo juros de obrigações municipais.
- Juros de obrigações de poupança dos EUA usados para despesas de educação qualificadas.
- Rendimento auferido no estrangeiro que foi excluído.
- Rendimentos não tributáveis provenientes de territórios dos EUA, como Porto Rico e Guam.
As distribuições de Roth IRA não aumentam o MAGI. Já uma conversão para Roth (Roth conversion) aumenta, no ano em que a faz, porque esse rendimento passa a ser tributado.
Escalões IRMAA de 2025 (visão rápida)
O ajustamento funciona numa escala deslizante: quanto mais elevado for o seu MAGI, maior será o acréscimo.
| MAGI (2023) - Solteiro | MAGI (2023) - Casados a declarar em conjunto | IRMAA mensal (Parte B) | IRMAA mensal (Parte D) |
|---|---|---|---|
| ≤ $106,000 | ≤ $212,000 | $0 | $0 |
| > $106,000 to ≤ $133,000 | > $212,000 to ≤ $266,000 | $74.00 | $13.70 |
| > $133,000 to ≤ $167,000 | > $266,000 to ≤ $334,000 | $185.00 | $35.30 |
| > $167,000 to ≤ $200,000 | > $334,000 to ≤ $400,000 | $295.90 | $57.00 |
| > $200,000 to < $500,000 | > $400,000 to < $750,000 | $406.90 | $78.60 |
| ≥ $500,000 | ≥ $750,000 | $443.90 | $85.80 |
"The scale is a cliff. One dollar over a threshold moves you to the next surcharge bracket."
Regras especiais para casados a declarar em separado
Beneficiários casados que viveram com o cônjuge em algum momento do ano e entregaram declaração em separado enfrentam sobretaxas mais pesadas:
- Parte B: $406.90 se o MAGI for > $106,000 e < $394,000; $443.90 a ≥ $394,000.
- Parte D: $78.60 se o MAGI for > $106,000 e < $394,000; $85.80 a ≥ $394,000.
Como funciona o “precipício”, com exemplos rápidos
Pequenas diferenças podem traduzir-se em aumentos relevantes. Um contribuinte solteiro com MAGI de 2023 de $133,000 paga mais $74 por mês na Parte B e mais $13.70 na Parte D. Com $133,001, salta para o escalão seguinte: $185 e $35.30, respetivamente. Isto representa mais $132.60 por mês em sobretaxas combinadas, desencadeadas por um único dólar adicional de rendimento.
Outro exemplo: um casal casado a declarar em conjunto com $400,001 em 2023 cai no quarto escalão. A IRMAA da Parte B é de $406.90 para cada um, e a IRMAA da Parte D é de $78.60 para cada um. Se ambos tiverem Parte B e Parte D, multiplique por dois.
"Timing matters. One-off income spikes can push you over a threshold for a full calendar year of higher premiums."
Como se paga a sobretaxa
Na maioria dos casos, a IRMAA é automaticamente descontada do pagamento da Segurança Social. Se ainda não começou a receber a Segurança Social, ou se o benefício não chegar para cobrir o total, o Medicare envia uma fatura. O pagamento vence no dia 25 do mês.
Formas de pagamento
- Pagar online através da sua conta segura do Medicare, usando cartão ou transferência bancária.
- Aderir ao Medicare Easy Pay para débitos automáticos mensais na conta bancária.
- Enviar por correio cheque, ordem de pagamento ou pagamento por cartão com o talão para o Medicare Premium Collection Center.
- Usar o serviço de pagamento de contas (bill pay) do seu banco.
Como contestar (apelar) a sua IRMAA
Se a Segurança Social lhe atribuir IRMAA, receberá uma carta de determinação inicial. Pode pedir uma nova determinação inicial se tiver ocorrido um evento de vida qualificável que reduziu o seu rendimento, como falecimento do cônjuge, casamento ou divórcio, reforma ou redução de horas de trabalho, ou perda de rendimento de pensão.
Se esse pedido for recusado, é possível recorrer através do Office of Medicare Hearings and Appeals, depois para o Medicare Appeals Council e, por fim, para o tribunal federal distrital da sua área. Em alguns processos, compensa obter aconselhamento profissional, sobretudo nas fases mais avançadas do recurso.
Táticas para gerir a exposição
- Distribuir conversões para Roth por vários anos, em vez de fazer uma conversão grande de uma só vez.
- Espalhar vendas com mais-valias por vários anos fiscais para evitar saltos de escalão.
- Usar distribuições caritativas qualificadas (QCDs) a partir de IRAs após os 70½ anos para cumprir parte ou a totalidade das distribuições mínimas obrigatórias, sem aumentar o MAGI.
- Vigiar os juros isentos de imposto: rendimentos de obrigações municipais contam para o MAGI para efeitos de IRMAA.
- Coordenar bónus de fim de ano, opções sobre ações e compensação diferida com o seu consultor, para que picos de rendimento “ao estilo de 2023” não se reflitam negativamente nas faturas de 2025.
Duas verificações práticas à fatura
Contribuinte solteiro, MAGI $150,000 em 2023: prémio da Parte B $185 + $185 de IRMAA = $370 por mês. Se o plano da Parte D custar $30, soma $35.30 de IRMAA para medicamentos (pago ao Medicare, não ao plano), levando o total mensal para $435.30 no conjunto das Partes B e D.
Casal, MAGI $500,000 em 2023 com declaração conjunta: cada cônjuge paga Parte B $185 + $406.90 de IRMAA = $591.90. Se cada um tiver um plano da Parte D de $45, acresce $78.60 de IRMAA por pessoa. No total, são $1,341 por mês para os dois cônjuges, antes de quaisquer prémios de Medicare Advantage ou Medigap.
O que acompanhar a seguir
Os limiares da IRMAA são atualizados anualmente com a inflação. Reformados do setor público atentos a possíveis aumentos de benefícios ao abrigo do Social Security Fairness Act podem preocupar-se com a exposição futura à IRMAA. O calendário de quaisquer ajustamentos e o respetivo impacto em dólares continua a ser faseado, e a implementação pode demorar.
Tenha presente a regra dos dois anos. As decisões que tomar este ano podem definir os seus prémios daqui a dois anos. Acompanhe o MAGI de perto, guarde documentação que sustente um recurso se a sua situação se alterar e inclua a IRMAA no seu plano de tesouraria para evitar que surpresas desorganizem um orçamento de reforma cuidadosamente construído.
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